A 30 év alatti anyák szja kedvezményét 2023. január 1-től lehet igénybe venni. Fontos információ, hogy ez egy átmeneti kedvezmény, mivel a kedvezmény igénybevételére a veszélyhelyzet fennállása alatt van lehetőség. A 30 év alatti anyák szja kedvezményének igénybevétele beépül a többi adóalap kedvezmény rendszerébe.
A 30 év alatti anyák kedvezménye annak a 25. életévét betöltött anyának jár, aki
- 2023-ban magzat után családi kedvezményre jogosult
- 2023-ban születik gyermeke
- 2023-ban fogad örökbe gyermeket
Pl. a fiatal várandós anya 2023. július 14 -én tölti be a 25. életévét, 2023. január 31 -én tölti be a várandósság 91. napját. A példa alapján a családi adókedvezményre való jogosultság 2023. január 31 -én nyílik meg, de mivel a 25. életévét csak 2023. július 14-én tölti be a várandós nő, ezért a 30 év alatti anyák kedvezményére 2023. augusztustól jogosult.
Az adókedvezmény annak az évnek az utolsó napjáig (december 31) jár, amikor betöltöd a 30. életévedet.
Rendkívül gyakori az az élethelyzet, amikor egy magánszemély egyidejűleg több adókedvezményre jogosult.
Szja adókedvezmény érvényesítési sorrendje
Hogyan vehető igénybe a 30 év alatti anyák kedvezménye:
- év közben, a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal
- az adóévre vonatkozó szja-bevallásban
Az adóelőleg-nyilatkozatot az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a NAV-hoz, de a nyilatkozatok kitölthetők és leadhatók papíralapon is a munkáltatónak, kifizetőnek.
Elektronikusan kitöltött és beküldött nyilatkozat kitöltésének folyamata:
- A fenti linken az ONYA Felületre belépés
2. Belépést követően az első menüpont választása, azaz Katt az “Ügyfélkapu”-ra.
3. Az Ügyfélkapus menüpont választása után meg kell adni a felhasználó nevedet, és a jelszavadat.
4. A felhasználó név és jelszó megadása után bekerülsz arra az oldalra, ahol megtalálod a Nevedet, az esetleges vállalkozásokat. A “Magánszemély” lehetőséget válaszd ki.
5. A “Kiválaszt” gombra kattintva átkerülsz a Nyomtatványkitöltő Alkalmazás oldalra. Itt az “Új nyomtatvány/ bejelentés” lehetőséget kell választani.
6. Az “Új nyomtatvány / bejelentés választása után átkerülsz az “Új nyomtatványok” oldara, ahol ki tudod választani az adóelőleg nyilatkozatok menüpontot.
7. Az “Adóelőleg nyilatkozatok” menüpont választása után átkerülsz a Nyilatkozatok oldalra, ahol ki tudod választani a 30 év alatti anyák kedvezménye nyomtatványt.
8. A nyilatkozat kiválasztását követően Neki is állhatsz a nyilatkozat kitöltésének, majd beküldésének.
Az első modulban arról nyilatkozol a munkáltatónak, kifizetőnek, hogy jogosult vagy a 30 év alatti anyák kedvezményére. A nyilatkozat benyújtásának indokaként az első sort válaszd ki abban az esetben, ha szeretnéd, hogy figyelembe vegyék a 30 év alatti anyák kedvezményét.
A második modulban az azonosító adatokat kell megadni, azaz a neved, adóazonosító számod, munkáltató adószámát.
A harmadik modulban a jogosultság jogcímét kell megadnod. A jogosultság jogcíme lehet várandósság, saját gyermek, vagy örökbe fogadott gyermek. Amennyiben magzat jogán szeretnéd igénybe venni a kedvezményt, akkor meg kell adnod a várandósság 91. napja betöltésének időpontját (évet, és hónapot). Amennyiben 2023-ban már megszületett gyermekre szeretnéd igénybe venni az adókedvezményt, akkor a gyermek nevét és adóazonosító jelét kell megadni.
Kérdés, hogy a 30 év alatti anyák kedvezményét a várandósság alatt igénybe lehet-e venni, ha a várandósság 91. napját a kismama 2023. január 1-je előtt tölti be? Példa: a kismama a várandósság 91. napját 2022. október 8-án tölti be. A 30. születésnapját 2023. augusztus 3-án tölti. A szülés időpontja 2023. április 7. Az a fiatal anya is érvényesítheti 2023. január 1-től a 30 év alatti anyák kedvezményét, aki magzatra tekintettel 2023. január 1-je előtt vált jogosulttá a családi kedvezményre, és a gyermek 2023-ban születik meg, a 30. életévének betöltését megelőző napig. Fentiek alapján a példa szerinti várandós kismama jogosult családi adókedvezményre, így 2023. január 1-jétől érvényesítheti a 30 év alatti anyák kedvezményét akkor is ha a várandóssága már 2022-ben elérte a 91. napot.
Kérdés: Milyen időszakra érvényesítheti az adókedvezményt az a fiatal anya, akinek gyermeke 2023. májusban fog megszületni, de július 11-én betölti a 30. életévét? Ebben az esetben a kedvezmény 2023. január 1-től 2023. december 31 -ig jár.
Kérdés: Érvényesíthető-e az adókedvezmény abban az esetben, ha a gyermek 2023. júniusban fog megszületni, de az anya 2023. április 7-én betölti a 30. életévét? Mivel a kicsi az anya 30. születésnapját megelőzően születik meg, így nem lehet érvényesíteni a 30 év alatti anyák kedvezményét. Azaz amennyiben a várandós nő 2023. január 1-je előtt tölti be a várandósság 91. napját a 30 év alatti anyák kedvezményére abban a esetben jogosult, ha a gyermek a 30. születésnapot megelőzően születik meg.
A negyedik modulban az érvényesítendő kedvezmény összegét kell megadnod, ami lehet a teljes összeg 499 952 Ft, vagy egy részösszeg (pl. többes jogviszony esetén, ha több jogviszonyban érvényesíted az adókedvezményt), vagy ha például gyed folyósítás mellett dolgozol.
Amennyiben papír alapon szeretnéd a 30 év alatti anyák kedvezményét igényelni.
